Jak zawiesić działalność gospodarczą w Polsce?
Kto może zawiesić | Osoba fizyczna (CEIDG) – brak pracowników (wyjątek: urlopy macierzyńskie/rodzicielskie/wychowawcze). |
Okres zawieszenia | CEIDG: bezterminowo lub ≥ 30 dni (luty – liczba dni miesiąca). |
Jak zawiesić / odwiesić | Wniosek CEIDG-1 (online/urzędowo). |
Czynności dozwolone (art. 25 P.p.) | Zachowanie/zabezpieczenie źródła przychodów. |
Podatki i księgowość | PIT/CIT: brak zaliczek, wyjątek – przychody z czynności dozwolonych. |
ZUS | Brak składek w okresie zawieszenia po warunkiem zawieszenia trwającego minimum 30 dni. Uwaga: po 30 dniach przerwy w opłacaniu zdrowotnego – utrata prawa do świadczeń. |
Kiedy trzeba odwiesić | Wykonywanie działalności i osiąganie bieżących przychodów. |
Podstawa prawna | Ustawa Pr dn przedsiębiorców: art. 22–25. |
Jakie są formy opodatkowania JDG 2025?
Forma opodatkowania | Stawki PIT | Kwota wolna | Ulgi | Składka zdrowotna 2025 | Koszty uzyskania przychodu | Uwagi |
Zasady ogólne (skala) | 12% do 120 000 zł, 32% powyżej | 3600zł rocznie kwoty zmniejszającej podatek co oznacza brak podatku do limtu dochodu 30 000 zł | Tak – wszystkie dostępne (np. ulga na dzieci, wspólne rozliczenie) | 9% dochodu (min. ok. 314,96 zł/mies.) | Tak – pełne koszty | Korzystna przy niskich dochodach, dużych kosztach i możliwościach odliczeń |
Podatek liniowy | 19% stała stawka | Brak | Brak większości ulg (poza składkami ZUS) | 4,9% dochodu (min. ok. 314,96 zł/mies.) | Tak – pełne koszty | Opłacalny przy wysokich dochodach i małych ulgach |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | 2%–17% w zależności od PKD | Brak | Brak większości ulg | Kwota stała zależna od przychodów (ok. 461,66 –1384,94 zł/mies.) | Nie – brak kosztów, podatek od przychodu | Dla działalności z niskimi kosztami własnymi |
Karta podatkowa | Kwota stała wg decyzji US | Brak | Brak | 9% minimalnego wynagrodzenia | Nie | Tylko dla kontynuujących sprzed 2022 r. |
Jakie zmiany w PKD 2025?
Aktualizacja PKD – ważny obowiązek dla przedsiębiorców
W związku z wejściem w życie nowego Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 grudnia
2024 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) (Dz.U. 2024 poz. 1936),
przedsiębiorcy mają obowiązek dostosować swoje dane do zaktualizowanej klasyfikacji.
Jednoosobowa działalność gospodarcza może zaktualizować PKD w prosty sposób –
wystarczy złożyć wniosek aktualizacyjny w CEIDG. To szybka procedura, niewymagająca
żadnych dodatkowych formalności.
Inaczej sytuacja wygląda w przypadku spółek osobowych i kapitałowych – tu zmiana
głównego kodu PKD może oznaczać konieczność zmiany umowy spółki, co wiąże się z
dodatkowymi kosztami i formalnościami.
Choć okres przejściowy przewidziany na wdrożenie zmian wynosi 2 lata, nie warto czekać
do ostatniej chwili. Wcześniejsza aktualizacja pozwoli uniknąć niejasności co do zakresu
działalności, a także problemów przy kontroli lub w kontaktach z urzędami.
Uwaga! Jeśli przedsiębiorca nie dokona aktualizacji na czas, organ administracji (np.
urząd statystyczny) może samodzielnie przypisać kody działalności według własnej
interpretacji. Może to skutkować błędnym określeniem profilu firmy, a w konsekwencji –
nieprawidłowym przypisaniem obowiązków podatkowych, sprawozdawczych czy
branżowych ograniczeń i wymagań.
Podsumowując – dostosowanie PKD do nowych przepisów to prosty, ale ważny
obowiązek. Lepiej zrobić to samodzielnie i świadomie, niż ryzykować błędną klasyfikację
dokonaną przez urząd.
Czy obowiązuje 14 dniowy ciągły urlop wypoczynkowy?
14 dni ciągłego urlopu – obowiązki pracodawcy
30 lipca 2021 r. Główny Inspektorat Pracy, w odpowiedzi na zapytanie Dziennika Gazety
Prawnej stwierdził, że nieudzielenie przynajmniej jednej części wypoczynku obejmującej
co najmniej 14 kolejnych dni kalendarzowych nie stanowi wykroczenia przeciwko prawom
pracownika
Paradoks polega na tym, że obowiązek jest ale jego nie wypełnienie nie spowoduje
sankcji w postaci grzywny dla pracodawcy.
Zgodnie z art. 162 Kodeksu pracy na wniosek pracownika urlop może być podzielony na
części. W takim jednak przypadku co najmniej jedna część wypoczynku powinna trwać nie
mniej niż 14 kolejnych dni kalendarzowych
Jednak zgodnie z opinią PIP
• Niezapewnienie przez pracodawcę ciągłego 14-dniowego wypoczynku, mimo że
jest naruszeniem prawa do urlopu, zdaniem PIP nie stanowi wykroczenia i nie
podlega karze grzywny.
Efektem braku 14 dniowych urlopów może być co najwyżej
pokontrolne zalecenie. Uzasadnieniem braku urlopów 14 dniowych mogą być m.inn
potrzeby pracownika, który potrzebuje urlopu podzielonego na wiele części z różnych
osobistych czy zdrowotnych względów.
Jak wygląda najem okazjonalny?
Faktu rozpoczęcia najmu prywatnego od kilku lat – nie wymaga już zgłaszania na formalnym
zawiadomieniu do Urzędu Skarbowego ( choć sama umowę najmu okazjonalnego rejestruje się o czym poniżej),
Do 20 tego nast miesiąca, należy opłacać podatek na konto mikrorachunku wygenerowanego po nr PESEL ( nie NIP) a raz w roku składa się deklarację roczną Pit -28 ( do 30 04 następnego roku) tu link do generatora mikrorachunku https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego
Ważne:
podatek zryczałtowany opłacamy od pieniędzy faktycznie trzymanych w danym miesiącu w
ramach najmu prywatnego, w terminie do 20 tego następnego miesiąca. Możliwe jest także kwartalne opłacanie, ale wówczas także w ramach określonych limitów. https://www.ifirma.pl/blog/kwartalne-rozliczenie-pit-i-vat-na-czym-polega-poznaj-limity-na-2025/
Podatek od najmu prywatnego – stawki ryczałtu:
• 8,5% do kwoty 100 000 zł przychodu rocznie,
• 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł.
Co jeszcze trzeba przeanalizować rozpoczynając najem prywatny?
KASA FISKALNA I VAT – uwaga limity do monitorowania – ponieważ dla celów Vat i obowiązków fiskalnych – najem prywatny to także działalność i traktuje ten rodzaj najmu inaczej niż ustawa o podatku dochodowym ( najem prywatny – nie płacimy Zus, płacimy ryczałt, ale po przekroczeniu progów możemy także płacić Vat i mieć obowiązek ewidencji za pośrednictwem kasy )
trzeba uważać na limity https://kalkulatory.gofin.pl/kalkulatory/kalkulator-limitu-obrotu-uprawniajacego-do-zwolnienia-zobowiazku-
ewidencjonowania-w-kasie-fiskalnej
https://kalkulatory.gofin.pl/kalkulatory/kalkulator-limitu-uprawniajacego-do-zwolnienia-z-vat
Dla kas fiskalnych – jest sposób by ich uniknąć nawet po przekroczeniu progów. By uniknąć przekroczenia progów dla kas fiskalnych wynajmując osobom prywatnym – zalecam
rozliczać się z najemcą wyłącznie przelewem wówczas nie będzie kasy fiskalnej niezależnie od obrotów. Jeśli najemcą byłaby firma: zwolnienie z Vat nie jest już z art 43 ( rodzaj najmu – mieszkalny) tylko z art 113 ( zwol z uwagi na obroty) i wówczas obroty z najmu prywatnego i z działałalności ( jeśli równolegle jest prowadzona) sumuje się do kontroli limitu. Stąd wynajmując na cele prowadzonej działalności gospodarczej – gdy przekroczymy limit obrotów – wystąpi obowiązek rejestracji do vat i opłacania podatku Vat w stawce 23%
Szczególne zasady – NAJEM OKAZJONALNY
Zgłoszenie umowy najmu okazjonalnego do urzędu skarbowego musi nastąpić w terminie 14 dni od dnia rozpoczęcia najmu, nie od daty podpisania umowy. Konsekwencje braku zgłoszenia w terminie: Umowa najmu okazjonalnego nie będzie miała mocy prawnej, a w razie problemów z najemcą, właściciel nie będzie mógł skorzystać z ochrony przewidzianej w takiej umowie, np. uproszczonej procedury eksmisji. Inne konsekwencje. Niezgłoszenie umowy najmu okazjonalnego w terminie nie spowoduje sankcji
podatkowych, takich jak np. odsetki, ale pozbawia właściciela ochrony prawnej związanej z umową najmu okazjonalnego
Jak prowadzić działalność nierejestrowaną 2025?
Definicja
Forma drobnej działalności zarobkowej prowadzona przez osobę fizyczną bez wpisu do CEIDG, z limitem przychodów miesięcznych.
Warunki
– Brak prowadzenia działalności gospodarczej w ostatnich 60 miesiącach (w tym zawieszonej).
– Miesięczny przychód należny ≤ 75% minimalnego wynagrodzenia (bez uwzględnienia kosztów).
Limit 2025
3 499,50 zł brutto miesięcznie (75% z 4 666 zł minimalnego wynagrodzenia).
Obowiązki podatkowe
– Brak obowiązku zaliczek w trakcie roku.
– Rozliczenie w PIT-36 według skali (12%, z możliwością ulgi 3 600 zł).
– Prowadzenie uproszczonej ewidencji przychodów.
ZUS
Brak obowiązku opłacania składek na ZUS (chyba że z innego tytułu podlegasz ubezpieczeniom).
VAT
Zwolnienie z VAT do 200 000 zł rocznie (proporcjonalnie w pierwszym roku), chyba że działalność wymaga
rejestracji jako VAT czynny.
Kasa fiskalna
Obowiązek tylko przy sprzedaży towarów/usług wyłączonych ze zwolnienia lub po przekroczeniu limitu (20 000 zł rocznie) – możliwe zwolnienie przy płatnościach bezgotówkowych.
Faktury
Brak obowiązku wystawiania faktur, chyba że klient zażąda (w ciągu 3 miesięcy). Wtedy wystawia się fakturę uproszczoną.
Status bezrobotnego
Można zachować, jeśli przychód ≤ połowa minimalnego wynagrodzenia (2 333 zł w 2025 r.) i spełnia się
inne warunki urzędu pracy.
Korzyści
– Brak rejestracji w CEIDG.
– Brak ZUS.
– Proste zasady i niskie koszty wejścia.
– Możliwość testowania biznesu.
Urlop w okresie wypowiedzenia?
Podstawa prawna
Art. 167¹ Kodeksu pracy (Dz.U.2025.277, t.j., wersja obowiązująca od
19.03.2025 r. do 23.12.2025 r.)
Istota przepisu
Pracodawca może jednostronnie udzielić pracownikowi urlopu
wypoczynkowego w okresie wypowiedzenia – bez zgody pracownika.
Kto decyduje o urlopie
Wyłącznie pracodawca – jest to jego uprawnienie, a nie obowiązek.
Czy potrzebna jest zgoda pracownika?
Nie – decyzja pracodawcy jest wiążąca, pracownik nie może odmówić.
Kiedy można zastosować?
– Gdy okres wypowiedzenia już się rozpoczął.- Cały udzielany urlop musi przypadać w ramach tego okresu.- Niezależnie od tego, czy wypowiedzenie złożył pracodawca, czy pracownik.
Rodzaj urlopu
Może obejmować zarówno urlop bieżący, jak i urlop zaległy – w obu przypadkach pracodawca może go narzucić w okresie wypowiedzenia.
Alternatywa
Jeśli pracodawca nie udzieli urlopu w okresie wypowiedzenia, ma obowiązek wypłacić ekwiwalent pieniężny za niewykorzystane dni.
Cel rozwiązania
Umożliwienie pracodawcy rozliczenia urlopów przed ustaniem stosunku pracy i uniknięcie wypłaty ekwiwalentu.
Dobre praktyki
Wskazanie obowiązku wykorzystania urlopu w treści wypowiedzenia – dla przejrzystości i uniknięcia sporów.
Druk / dokument
Zalecane jest sporządzenie pisemnego polecenia udzielenia urlopu w okresie wypowiedzenia (np. „Polecenie wykorzystania urlopu w okresie wypowiedzenia” z określeniem terminów).
Jakie są przykładowe stawki podatku niektórych branż dla ryczałtu ewidencjonowanego 2025?
Kiedy Zus przejmuje świadczenie i wypłaci zasiłek po ustaniu umowy o pracę 2025?
Jeśli zwolnienie lekarskie rozpoczyna się jeszcze podczas trwania umowy – za okres po dacie wygaśnięcia umowy świadczenie przejmie Zus i będzie
je wypłacał maksymalnie 91 dni o ile w trakcie danego roku pula zwolnień lekarskich nie przekroczyła 182 dni.
91 dni obowiązuje o ile nie będzie ani dnia przerwy. Jeśli np. pracownik otrzyma zwolnienie lekarskie 10 sierpnia, a umowa wygasa 12 sierpnia, wówczas jeśli to zwolnienie potrwa od 10 08 2025 do 01 09 2025 a potem będzie kolejne od 02 09 do 30 09 2025 itd to Zus do limitu będzie wypłacał zasiłek
Ale jeśli po zwolnieniu do 01 09 2025 kolejne będzie np od 09 09 2025 do 20 09 2025, z uwagi na przerwę między zwolnieniami – zus już tego drugiego zwol nie opłaci. Sytuacja wygląda jeszcze inaczej gdy zwolnienie lekarskie wystąpi po ustaniu zatrudnienia. Czyli do końca umowy pracownik nie zachoruje ale choroba wydarzy się później. Otóż o ile wystąpi to w ciągu 14 dni od zakończenia umowy a zwolnienie-choroba będzie na minimum 30 dni wówczas także zus zapłaci, ale także do momentu limitu. Po przekroczeniu okresu limitowanego można jeszcze wystąpić o świadczenie rehabilitacyjne.
W każdym z tych przypadków były pracodawca przekazuje do Zus Z-3 a były pracownik Z-10
https://www.zus.pl/elektroniczne-zwolnienia-lekarskie-e-zla-/e-zla-informacje-dla-ubezpieczonych/ubiegasz-sie-o-zasilek-chorobowy-po-ustaniuubezpieczenia
warto wiedzieć. Zasiłek po ustaniu zatrudnienia ma limit kwotowy Poniżej wskaźniki do jakiej kwoty ZUs ograniczy wypłatę zasiłku chorobowego po ustaniu zatrudnienia w roku 2025
• podstawa wymiaru zasiłku chorobowego przysługującego za okres po ustaniu tytułu ubezpieczenia chorobowego nie może być wyższa niż
kwota wynosząca 100% przeciętnego wynagrodzenia,
• powyższe ograniczenie podstawy wymiaru zasiłku ma zastosowanie również do świadczenia rehabilitacyjnego (nie
dotyczy zasiłku macierzyńskiego) należnego za okres po ustaniu tytułu ubezpieczenia chorobowego lub wypadkowego.
Kwotę ograniczającą podstawę wymiaru zasiłku ustala się miesięcznie, poczynając od 3. miesiąca kwartału kalendarzowego, na okres 3 miesięcy, na podstawie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z poprzedniego kwartału, ogłaszanego dla celów emerytalnych.
Kwestię tę regulują art. 46 i art. 47 ustawy zasiłkowej oraz art. 7 ustawy wypadkowej